|
Maliye Bakanlığından:
2009 YILI MERKEZİ
YÖNETİM BÜTÇE UYGULAMA TEBLİĞİ
(SIRA NO: 1)
Bilindiği üzere, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi
ve Kontrol Kanununun bütçe ödeneklerinin
kullanılmasına ilişkin 20 nci maddesinde;
“(a)
Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri,
ayrıntılı harcama programlarını hazırlar ve vize
edilmek üzere Maliye Bakanlığına gönderir. Bütçe
ödenekleri, Maliye Bakanlığınca belirlenecek
esaslar çerçevesinde, nakit planlaması da
dikkate alınarak vize edilen ayrıntılı harcama
programları ve serbest bırakma oranlarına göre
kullanılır.
(b)
Özel bütçeli idareler ve sosyal güvenlik
kurumları ayrıntılı finansman programlarını
hazırlar ve harcamalarını bu programa uygun
olarak yaparlar.
(c)
Ayrıntılı harcama ve finansman programlarının
hazırlanmasına, vize edilmesine, uygulanmasına
ve uygulamanın izlenmesine dair usûl ve esaslar
Maliye Bakanlığınca belirlenir.”
hükümleri yer almaktadır.
Bütçenin uygulanmasında etkinliği ve nakit
yönetiminin en düşük maliyetle işlemesini
sağlayacak harcama ve finansman programlarının
hazırlanması önem taşımakta olup; bu amaçla
ayrıntılı harcama ve finansman programlarının
hazırlanması ve vize edilmesinde aşağıda yer
alan usul ve esaslara uyulacaktır.
I-
Kapsam
Bu
Tebliğ, genel bütçe kapsamındaki kamu
idarelerince ayrıntılı harcama programının, özel
bütçeli idareler ve sosyal güvenlik kurumlarınca
ayrıntılı finansman programının hazırlanmasına
ilişkin esas ve usulleri içermektedir.
II-
Tanımlar
Ayrıntılı Harcama Programı (AHP): 5018 sayılı
Kanuna ekli (I) sayılı cetvelde yer alan
idarelerin, aylar itibariyle yapabilecekleri
harcamaları gösteren programı,
AHP
(İcmal): Ekonomik sınıflandırmanın ikinci düzeyi
itibariyle oluşturulan ayrıntılı harcama
programını,
AHP
(Detay): Tertip düzeyinde oluşturulan ayrıntılı
harcama programını,
Ayrıntılı Finansman Programı (AFP): 5018 sayılı
Kanuna ekli (II), (III) ve (IV) sayılı
cetvellerde yer alan idareler tarafından
hazırlanacak olan ve içeriğinde giderin
(ekonomik sınıflandırmanın ikinci düzeyinde),
gelirin ve net finansmanın aylar itibariyle
gerçekleşme hedefini gösteren programı,
AFP
(Detay): AFP’nin gider kısmının tertip düzeyinde
hazırlanması sonucunda oluşan AFP’yi
ifade
etmektedir.
III- Program Oluşturma İlkeleri
1)
Kamu idareleri, AHP/AFP tekliflerini 2009 Yılı
Merkezi Yönetim Bütçe Kanununun 12 nci maddesi
gereğince iptal edilen ödenekler sonrasında
oluşan kesintili başlangıç ödenekleri üzerinden
hazırlayacaktır.
2)
AHP/AFP teklifleri hazırlanırken; uygulanmakta
olan ekonomik program, önceki yıllar bütçe gider
ve gelir gerçekleşmeleri ile AHP/AFP vize
oranları, 2009 yılına devredebilecek nakit
imkanları, teşkilat yapılarındaki
değişiklikler, mevsimsel özellikler,
harcamaların niteliği ve diğer özel durumlar
dikkate alınacaktır.
3)
(01) Personel Giderleri ile (02) Sosyal Güvenlik
Kurumlarına Devlet Primi Giderleri için tefrik
edilmiş ödenekler, memur ve sözleşmeli personel
için dolu kadrolar esas alınarak 2009 yılı Ocak
ayından itibaren uygulanmakta olan katsayı ve
sözleşme ücretleri üzerinden; işçiler için
sürekli işçi pozisyonlarından dolu olanlar ile
vize edilmiş geçici işçi pozisyonları esas
alınarak, mevcut toplu iş sözleşmesi hükümlerine
göre yapılacak hesaplama çerçevesinde
dağıtılacaktır.
4)
Ocak ayında yapılan harcamalar ile bu süre
içerisinde Bakanlığımızca serbest bırakılan
ödeneklere, harcama veya finansman programları
tekliflerinin ilgili ayında yer verilecektir.
5)
İşçi ikramiyelerine ilişkin ödenekler ile
uluslararası kuruluşlar için öngörülen
ödenekler, ödemenin yapılacağı ay dikkate
alınarak teklif edilecektir.
6)
Hazine yardımı alan özel bütçeli idareler ile
sosyal güvenlik kurumlarından (F) işaretli
cetvellerinde Net Finansman öngörülmüş olan
idareler, öncelikle Net Finansmana ilişkin bu
kaynakları kullanacak şekilde AFP
düzenleyeceklerdir.
7)
Kamu idarelerinden alınan teklifler, ekonomik
program uyarınca değerlendirilecek ve
gerektiğinde idarelerle görüşme yapılmak
suretiyle miktar ve oran olarak nihai hale
getirilerek vize edilecektir.
IV-
Program Oluşturma Yöntemi ve Süreç
A-
Genel Bütçe
1)
Genel bütçeli idareler AHP hazırlayacaktır.
2)
İdareler, AHP tekliflerini hazırlarken AHP İcmal
(Ek-1) veya AHP Detay (Ek-2) formunu
kullanacaklardır.
3) AHP
Detay (Ek-2) formunu kullanmayı tercih eden
idarelerin, AHP İcmal (Ek-1) formları otomatik
olarak e-bütçe tarafından üretilecektir.
4)
İdarelerin AHP İcmal (Ek-1) teklif formları üst
yöneticiler tarafından imzalanarak 13 Ocak 2009
tarihine kadar Bakanlığımıza iletilecektir.
İlgili idareler Bakanlığımıza gönderilen bu
teklifleri e-bütçe üzerinde onaylayacaklardır.
5)
Bakanlığımızda yapılacak değerlendirme sonucunda
oluşan AHP İcmal (Ek-1) formları vize edilerek
idarelere gönderilecektir.
6)
İlgili idareler, Bakanlığımızca vize edilen AHP
İcmal’e (Ek-1) uygun olarak, AHP Detay (Ek-2)
formlarını oluşturarak 31 Ocak 2009 tarihine
kadar e-bütçe üzerinde onaylayacaklardır. Aksi
takdirde e-bütçe üzerinde bütçe ve harcama
işlemleri yapılamayacaktır.
B-
Hazine Yardımı Alan Özel Bütçeli İdareler ile
Sosyal Güvenlik Kurumları
1)
Özel bütçeli idareler ile sosyal güvenlik
kurumları AFP hazırlayacaktır.
2)
İdareler AFP’lerini gider, gelir ve net
finansman bilgilerini birlikte değerlendirerek
hazırlayacaklardır. İdareler, AFP tekliflerini
hazırlarken AFP Detay (Ek-2) veya AFP Gider
(Ek-3.b) ile AFP Gelir (Ek-3.c) formunu
kullanacaklardır.
3) AFP
Detay (Ek-2) formunu kullanmayı tercih eden
idarelerin, AFP Gider (Ek-3.b) formları otomatik
olarak e-bütçe tarafından üretilecektir.
4) AFP
Gider (Ek-3.b) ile AFP Gelir (Ek-3.c) formları
doldurulduktan sonra, AFP İcmal (Ek-3.a)
formunun gelir, gider ve hesaplamaya ilişkin
bölümleri otomatik olarak e-bütçe tarafından
oluşturulacaktır.
5)
İdare bütçelerinin (F) işaretli cetvellerinde
Net Finansman, Net Borçlanma öngörülmüşse, Net
Finansmanın hangi aylarda kullanılacağı, Net
Borçlanmanın hangi aylarda yapılacağı AFP İcmal
(Ek-3.a) formunda gösterilecektir.
6)
İdarelerin AFP (Ek-3) teklif formları, üst
yöneticiler tarafından imzalanarak 13 Ocak 2009
tarihine kadar Bakanlığımıza iletilecektir.
İlgili idareler Bakanlığımıza gönderilen bu
teklifleri e-bütçe sisteminde onaylayacaklardır.
7)
Bakanlığımızca yapılacak değerlendirme sonucunda
oluşturulan AFP (Ek-3) formları vize edilerek
idarelere gönderilecektir. AFP’lerde yer alan
hazine yardımı programı öngörü mahiyetinde olup;
hazine yardımları idarenin ay içi bütçe
gerçekleşmesi ve finansman durumu dikkate
alınarak, ilgili genel bütçeli idare bütçesinde
yer alan hazine yardımı ödeneğinin serbest
bırakılmasını müteakip tahakkuk ettirilecektir.
8)
İlgili idareler, Bakanlığımızca gönderilen
AFP’ye (Ek-3) uygun olarak AFP Detay (Ek-2)
formlarını oluşturarak e-bütçe üzerinde
onaylayacaklardır.
9) AFP
Detay (Ek-2) formlarının 31 Ocak 2009 tarihine
kadar e-bütçe üzerinde onaylanması gerekmekte
olup, aksi takdirde e-bütçe üzerinde, bütçe
işlemleri ve harcama işlemleri yapılamayacaktır.
C-
Hazine Yardımı Almayan Özel Bütçeli İdareler ile
Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlar
1)
Özel bütçeli idareler ile düzenleyici ve
denetleyici kurumlar, IV-B bölümünde anlatılan
yöntemi kullanarak AFP düzenleyeceklerdir.
2)
Vize edilmek üzere Bakanlığımıza herhangi bir
belge göndermeyeceklerdir. Ancak merkezi yönetim
bütçesinin hedef ve uygulama sonuçlarının
konsolide edilebilmesi için, idareler AFP ve AFP
Detay (Ek-2) girişlerini yukarıda belirtilen
tarihlere kadar tamamlayıp, e-bütçe üzerinde
onaylayacaklar ve AFP formlarının birer örneğini
bilgi için Bakanlığımıza göndereceklerdir.
Tebliğ
olunur.
EK 1
EK 2
EK 3 |
